Nowe Limity Amortyzacji od 2026!
Od 2026 roku przedsiębiorców czekają istotne zmiany w zasadach amortyzacji samochodów osobowych. Nowe przepisy wprowadzają limity uzależnione od emisji CO₂, co oznacza, że wybór auta stanie się nie tylko decyzją biznesową, ale również podatkową. W tym artykule wyjaśniamy, skąd wynikają zmiany, jak będą wyglądały nowe limity, jakie są ich skutki dla firm oraz które samochody dostępne w Polsce pozwolą zachować korzystniejsze zasady rozliczeń.
Skąd wynikają zmiany i kiedy zostały uchwalone?
Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące limitów amortyzacji samochodów osobowych. Zostały one uchwalone w ramach nowelizacji ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych już w 2022 roku, lecz z odroczonym terminem wejścia w życie.
Nowe zasady mają na celu promowanie niskoemisyjnych i zeroemisyjnych pojazdów oraz stopniowe ograniczanie fiskalnej atrakcyjności samochodów spalinowych.
Czym jest emisja CO₂ w samochodach i gdzie można ją sprawdzić?
Kluczowy w ostatnich latach wskaźnik – Emisja CO₂ to ilość dwutlenku węgla wydzielanego do atmosfery przez samochód podczas jazdy, wyrażana w gramach na kilometr (g/km).
Informację o emisji CO₂ danego modelu można znaleźć:
- w homologacji pojazdu (dane producenta),
- w karcie katalogowej auta,
- w dowodzie rejestracyjnym (pole V.7),
- na stronach internetowych producentów oraz w testach WLTP/NEDC.
To właśnie od tej wartości zależy, czy samochód wpadnie do grupy uprzywilejowanej (do 50 g/km) czyli objętej niższym limitem.
Co to oznacza w praktyce?
Samochody spalinowe i klasyczne hybrydy (HEV, MHEV) – limit 100 000 zł.
Hybrydy plug-in (PHEV) i elektryki – utrzymanie wyższego limitu 150 000 zł.
Auta elektryczne i wodorowe – najkorzystniejszy limit 225 000 zł.
Warto zaznaczyć, że kwoty limitu to:
➡️netto – dla firm odliczających 100% VAT
➡️netto + 1/2 VAT – dla firm odliczających 50% VAT
➡️brutto – dla firm, które nie są płatnikami VAT.
Skutki nowych limitów
Zmiany oznaczają, że przedsiębiorcy nabywający od 2026 r. samochody o emisji powyżej 50 g/km (czyli praktycznie wszystkie spalinowe i klasyczne hybrydy) będą mogli ująć w kosztach podatkowych jedynie 100 000 zł wartości auta.
Dla samochodu o wartości 150 000 zł, 50 000 zł nie będzie podlegało amortyzacji, co realnie przełoży się na:
➡️kilka tysięcy złotych rocznie dodatkowego podatku,
➡️nawet 12–20 tys. zł straty w okresie amortyzacji.
Zmiany obejmą również część rodzajów finansowania. W przypadku zakupu pojazdów w formie leasingu finansowego, pożyczki leasingowej lub kredytu samochodowego, przed wejściem w życie zmian, firma ma prawo do rozliczenia zgodnie z jeszcze trwającymi limitami. Wymogiem jest bowiem wprowadzenie przedmiotu umowy do ewidencji środków trwałych. Co więc z leasingiem operacyjnym oraz wynajmem długoterminowym, które obecnie są najczęściej wybieranymi rodzajami finansowania przez przedsiębiorców? Niestety nowe przepisy jednoznacznie nie regulują tej kwestii co zdaniem ekspertów może przyczynić się do konfliktów rozwiązywanych sądownie. Wiele jednak wskazuje na to, że obie formy umowy będą podlegały pod nowe limity, więc od 2026 nawet trwające umowy będzie można rozliczyć w proporcji ⅔, jeśli dotychczas rozlicza się pełną ratę samochodu do 150.000zł.
Jakie samochody spełniają kryterium < 50 g/km i są dostępne w Polsce?
Do tej grupy zaliczają się głównie hybrydy plug-in (PHEV), które można ładować z gniazdka. W polskich salonach znajdziemy m.in.:
- BYD Seal U DM-i – 20-26 g/km
- Jaecoo 7 PHEV – ok. 23 g/km
- Opel Astra PHEV – ok. 22 do 26 g/km
- Kia Ceed PHEV – ok. 29 do 33 g/km
- Golf GTE – ok. 8 g/km
To właśnie te modele pozwolą przedsiębiorcom nadal korzystać z pełnego limitu 150 000 zł również po 2026 r.
Zmiany w limitach amortyzacji to jasny sygnał: niskoemisyjne auta będą coraz bardziej premiowane. Jeśli planujesz zakup samochodu dla firmy, 2025 to ostatni moment, aby skorzystać z dotychczasowych, korzystniejszych zasad.
Skontaktuj się z nami już dziś, aby dobrać odpowiedni model i zrealizować zakup jeszcze przed wejściem w życie nowych limitów. Zabezpiecz swoją firmę przed dodatkowymi kosztami i wybierz samochód, który spełni zarówno Twoje potrzeby, jak i wymogi podatkowe.